ZMIANY 2024

SKŁADKI ZUS

Sposób obliczania składki zdrowotnej pozostaje bez zmian:
– opodatkowanie liniowe: składka zdrowotna 4,9% dochodu
– opodatkowanie zasady ogólne: składka zdrowotna 9,0% dochodu

Minimalna miesięczna składka zdrowotna w 2024:
– od 01.01.2023 – 381,78 zł
– od 01.07.2023 – 387,00 zł

Suma minimalnych miesięcznych składek ZUS w 2024 od 01.01.2024
– składki preferencyjne:     784,43 zł
– składki standardowe:   1.982,10 zł

Suma minimalnych miesięcznych składek ZUS w 2024 od 01.07.2024
– składki preferencyjne:      795,16 zł
– składki standardowe:    1.987,32 zł

SKŁADKA ZDROWOTNA

Sposób obliczania składki zdrowotnej pozostaje bez zmian:
– opodatkowanie liniowe: składka zdrowotna 4,9% dochodu
– opodatkowanie zasady ogólne: składka zdrowotna 9,0% dochodu
– opodatkowanie ryczałtowe:
– 419,46 złotych miesięcznie – do 60.000 zł przychodu
– 699,11 złotych miesięcznie – do 300.000 zł przychodu
– 1.258,39 złotych miesięcznie – powyżej 300.000 zł przychodu

WYNAGRODZENIE ZA PRACĘ

KSeF (KRAJOWY SYSTEM E-FAKTUR) 2025

Co to jest Krajowy System e-Faktur?
Krajowy System e-Faktur (KSeF) jest systemem komputerowym, który umożliwia generowanie i udostępnianie strukturalnych faktur. Głównym celem KSeF jest centralizacja procesu rejestracji faktur poprzez skierowanie ich do jednego centralnego miejsca. W ten sposób systemy fakturowania będą połączone z KSeF, co umożliwi przesyłanie faktur sprzedaży przez ten system. Co więcej, system KSeF umożliwia również odbieranie faktur przez systemy księgowe, które już przeszły przez KSeF.

Od kiedy Krajowy System e-Faktur?
– od 1 lipca 2024 roku – czynni podatnicy podatku VAT
– od 1 stycznia 2025 roku – pozostali

Zasady korzystania z KSeF
W skrócie:
– faktury nadal będą wystawiane w programie sprzedażowym
– wystawiona faktura będzie wysyłana do Krajowego Systemu KSeF
– system KSeF nada unikatowy numer identyfikujący

Uwaga: data wystawienia faktury to data wysyłki do KSeF, czyli nie będzie już możliwości wystawiania faktur wstecz.
W praktyce zdarzało się, że np. 10 grudnia przedsiębiorca wystawiał fakturę z datą wsteczną np. 30 listopada.
W momencie wprowadzenia będzie to niemożliwe ponieważ faktura będzie uznana za wystawioną w dniu wysłania do KSeF czyli w w/w przykładzie będzie to 10 grudnia, a nie 30 listopada.

Więcej informacji na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/ksef/

POZOSTAŁE

1. Odliczenie zapłaconej składki zdrowotnej
– możliwość odliczenia od dochodu (opodatkowanego liniowo) składki zdrowotnej do wysokości 11.600 złotych
– możliwość odliczenia od przychodu (opodatkowanego ryczałtem) 50% składki zdrowotnej
– brak możliwości odliczenia od dochodu (opodatkowanego zasadami ogólnymi) składki zdrowotnej

2. Rozliczenie roczne PIT-28 (ryczałt) można złożyć do końca kwietnia 2024 roku, a nie do końca lutego, jak było do tej pory.
Uwaga: bez zmian pozostaje termin zapłaty podatku: 28.02.2024 r.

3. Zmiana terminu ujęcia w kosztach uzyskania przychodów składek ZUS finansowanych przez pracodawcę.
Koszty składek w części finansowanej przez płatnika składek (składki społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych) będą stanowiły koszty podatkowe w miesiącu, za który należności te są wymagane, pod warunkiem że składki zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów.