ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ
Ulga dla klasy średniej to całkiem nowe rozwiązanie, które ma na celu chronić klasę średnią przed skutkami wprowadzonych zmian i niwelować obciążenia spowodowane likwidacją prawa do odliczenia składki zdrowotnej.
Z ULGI SKORZYSTAJĄ:
1. osoby zatrudnione na umowę o pracę
2. przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający się na zasadach ogólnych
Z ULGI NIE SKORZYSTAJĄ:
1.emeryci uzyskujący przychody z tytułu emerytur
2.osoby uzyskujące przychody z umów zlecenia i umów o dzieło
Wzór na wyliczenie ulgi dla klasy średniej już na etapie obliczania zaliczek miesięcznych:
dla dochodu w przedziale 5.701 zł – 8.549 zł
(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17
dla dochodu w przedziale 8.549 zł – 11.141 zł
(A x (– 7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17
A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.
Wzór na wyliczenie ulgi dla klasy średniej w rozliczeniu rocznym:
dla dochodu wynoszącego co najmniej 68 412 zł i nieprzekraczającego kwoty 102 588 zł;
(A x 6,68% – 4566 zł) ÷ 0,17
dla dochodu wyższego od 102 588 zł i nieprzekraczającego kwoty 133 692 zł
(A x (– 7,35%) + 9829 zł) ÷ 0,17
A oznacza sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 27 przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek na ubezpieczenia społeczne.
PRACOWNICY
Ulga dla klasy średniej będzie przysługiwała pracownikom jeżeli suma uzyskanych w roku podatkowym przychodów wynosi co najmniej 68.412 zł i nie przekracza kwoty 133.692 zł.
Pracodawca ma obowiązek naliczać ulgę w każdym miesiącu, jeśli wynagrodzenie brutto miesięczne pracownika jest między 5.701 zł brutto, a 11.141 zł brutto. Wyjątkiem są sytuacje, gdy pracownik złoży wniosek o nienaliczanie ulgi dla klasy średniej.
Decydując się na rozliczenie ulgi już w trakcie roku istnieje pewne ryzyko dla pracownika. Jeżeli zmieni on formę zatrudnienia i nie osiągnie dolnego pułapu, który uprawnia do skorzystania z ulgi lub odwrotnie w ciągu roku otrzyma podwyżkę (lub premię lub osiągnie inne dochody) a jego przychody przekroczą górną wartość przychodu uprawniającego do rozliczenia ulgi powstanie niedopłata. Należy pamiętać, że przekroczenie limitu nawet o złotówkę spowoduje utratę prawa do całej ulgi. Może się wówczas zdarzyć, że pracownik w rozliczeniu rocznym będzie musiał oddać fiskusowi pieniądze z tytułu niedopłaconego podatku.
Rozliczenie miesięczne ulgi stanowi duże ryzyko. Bezpieczniejsze jest zrezygnowanie przez pracownika z ulgi w rozliczeniu miesięcznym i rozliczenie jej w zeznaniu rocznym bez ryzyka znacznych dopłat.
Wzór oświadczenia dla pracownika o niestosowanie ulgi dla klasy średniej: wniosek pracownika do pobrania
PRZEDSIĘBIORCY
Ulga dla klasy średniej będzie przysługiwała podatnikom osiągającym przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane na zasadach ogólnych, jeżeli suma uzyskanych w roku podatkowym przychodów wynosi co najmniej 68.412 zł i nie przekracza kwoty 133.692 zł.
Podobnie jak u pracowników przedsiębiorcy będą mogli uwzględnić ulgę w rozliczeniu miesięcznym lub po zamknięciu roku. Sugeruje się uwzględniać ulgę dopiero w rozliczeniu rocznym ponieważ naliczając podatek dochodowy narastająco może wystąpić okresowe prawo do ulgi.
Przykład: Podatnik na początku roku poniósł znaczne koszty, wobec czego nie ma prawa do ulgi. Następnie udało musi się wyprowadzić firmę na prostą i jego dochód wyniósł 80.000 zł, więc obliczając zaliczkę może zastosować ulgę. Natomiast kolejny wzrost dochodów może spowodować zmianę sposobu liczenia ulgi lub utratę prawa do niej. I tak każdy kolejny miesiąc może zmienić wszystko.
U przedsiębiorców biurokracja jest mniejsza niż u pracowników. Przedsiębiorca sam podejmuje decyzje o rozliczeniu ulgi dopiero w rozliczeniu rocznym i nie musi tego zgłaszać, zwłaszcza nie musi o tym informować Urzędu Skarbowego.
G-TAX BIURO RACHUNKOWE
Grzegorz Wróblewski
ul. Świetlana 34
60-151 Poznań – Grunwald
NIP: 599-282-75-89
608 640 562
biuro@g-tax.pl